미성년 자녀에게 주식 증여할 때 세금: 10년 2천만 원 공제, 상장주식은 전후 2개월 평균으로 평가·3개월 안에 신고

연말이 가까워지면 "아이 이름으로 주식 계좌를 만들어 몇 주씩 넣어 주고 싶은데 세금은 어떻게 되나요" 같은 질문이 지식iN 세금 분야에 자주 올라옵니다. 많이 알려진 숫자는 '미성년 자녀 2천만 원'이지만, 주식으로 넘길 때는 이 2천만 원을 어떤 가격으로 계산하느냐가 핵심입니다. 국세청 상담센터 Q&A와 상속세 및 증여세법 규정을 바탕으로, 현금이 아닌 주식을 증여할 때 놓치기 쉬운 부분을 순서대로 정리했습니다.

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1. 2천만 원은 '자녀 기준, 10년 합계'입니다

국세청 Q&A에 따르면 직계존속(부모·조부모 등)에게 증여받을 때의 증여재산공제는 10년간 누적 5천만 원이고, 증여일 현재 만 19세 미만인 미성년자는 2천만 원입니다. 이 한도는 주는 사람마다 따로 생기는 것이 아니라 받는 사람 기준으로 '직계존속 그룹' 전체에 한 번만 적용됩니다. 아빠가 1천만 원, 엄마가 1천만 원, 할머니가 500만 원을 10년 안에 주었다면 공제 2천만 원을 넘는 500만 원부터 과세 대상이 되는 구조입니다. 그래서 주식을 넘기기 전에 아이가 그동안 받은 돈(돌 반지를 현금화한 돈, 세뱃돈을 모아 입금한 계좌 등)부터 정리해 보는 것이 순서입니다.

출처: 법제처 찾기쉬운 생활법령정보 「증여 관련 세금」 중 증여세 과세표준·증여재산공제 부분 캡처

2. 상장주식은 '증여일 하루 가격'이 아닙니다

현금은 넘긴 금액이 그대로 증여재산가액이 되지만, 유가증권시장·코스닥 상장주식은 증여일 이전 2개월과 이후 2개월, 합쳐 넉 달 동안의 매일 종가 평균으로 평가합니다. 증여일 종가로 정확히 2천만 원을 맞춰 옮겨도, 그 뒤 두 달 동안 주가가 오르면 평가액이 2천만 원을 넘어 증여세가 생길 수 있습니다. 반대로 주가가 내리면 평가액도 내려갑니다. 증여일 뒤 두 달이 지나야 평가액이 확정되므로, 신고는 그 뒤에 평가액을 확인하고 하는 것이 안전합니다. 주식의 증여 시기는 원칙적으로 자녀 계좌로 주식이 인도된 날로 보므로 출고·입고 내역의 날짜를 꼭 남겨 두세요.

출처: 블로그 자체 제작 이미지(가정 수치 예시)

위 예시처럼 평가액이 공제를 100만 원 넘으면 과세표준 100만 원에 세율 10%가 붙습니다. 상속세 및 증여세법은 과세표준이 50만 원 미만이면 증여세를 부과하지 않지만, 그 이상이면 소액이라도 세금이 생깁니다. 공제 한도에 딱 맞추고 싶다면 주식 대신 현금을 먼저 증여하고 자녀 계좌에서 주식을 사는 방법이 금액을 확정하기 쉽습니다. 이 경우 증여재산은 입금한 현금 금액입니다.

3. 세율과 신고 기한

공제를 넘는 부분에는 과세표준 1억 원 이하 10%부터 30억 원 초과 50%까지 누진세율이 적용됩니다. 신고·납부 기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월입니다. 예를 들어 11월 20일에 주식을 옮겼다면 11월 30일부터 3개월 뒤인 2027년 2월 말일까지 신고하면 됩니다. 기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 신고세액공제로 빼 줍니다. 신고는 받은 사람(자녀) 명의로 하며, 미성년자는 법정대리인인 부모가 대신 진행할 수 있습니다. 홈택스에서 하려면 자녀 명의 인증서가 필요할 수 있으니 미리 준비해 두세요.

출처: 블로그 자체 제작 이미지(상속세 및 증여세법 세율 정리)

4. 자녀 대신 세금을 내 주면

미성년 자녀에게 소득이 없으니 부모가 증여세를 대신 내 주는 경우가 많은데, 국세청 Q&A는 증여자가 수증자의 증여세를 대신 내 주면 그 대납액도 다시 증여로 보고 합산 과세된다고 안내합니다. 소액이라면 처음부터 세금 낼 돈까지 포함해 증여 금액을 정하는 편이 깔끔합니다. 또 자녀 명의 계좌에 부모가 수시로 돈을 넣고 빼면 언제 얼마를 증여했는지가 흐려집니다. 증여한 돈과 부모 돈은 섞지 않는 것이 나중에 자금 출처를 설명할 때 유리합니다.

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자주 묻는 질문

Q. 2천만 원 이하로 줬는데 신고해야 하나요? 공제 범위 안이면 납부할 세금이 없어 가산세 문제도 생기지 않습니다. 다만 신고해 두면 증여 시점과 금액이 국세청 기록으로 남아, 몇 년 뒤 불어난 계좌 잔액의 출처를 설명할 때 근거가 됩니다. 그래서 세액이 0원이어도 신고하는 분이 많습니다.

Q. 증여한 주식이 나중에 오르면 오른 만큼 또 세금이 붙나요? 증여 시점에 평가하고 신고를 마쳤다면, 이후 시장에서 오른 가치는 자녀 재산이 늘어난 것으로 봅니다. 다만 자녀가 그 주식을 팔거나 배당을 받으면 양도소득세(해외주식 등)나 배당소득세는 자녀 이름으로 따로 생길 수 있습니다. 해외주식 세금은 해외주식 양도소득세 정리를 참고하세요.

Q. 엄마, 아빠가 각각 2천만 원씩 줄 수 있나요? 아닙니다. 부모와 조부모는 같은 직계존속 그룹이라 자녀 기준 10년 합계 2천만 원이 한도입니다. 성년이 된 뒤에는 한도가 5천만 원으로 바뀌지만, 그때도 과거 10년 안에 받은 증여와 공제가 함께 계산됩니다. 결혼·출산 때 추가로 받을 수 있는 공제는 혼인·출산 증여재산공제 글에 정리해 두었습니다.

Q. ETF나 해외주식도 같은 방식인가요? 상품 종류에 따라 평가 방법이 다를 수 있습니다. 국내 상장주식처럼 전후 2개월 평균을 쓰는지, 다른 기준을 쓰는지는 증여 전에 홈택스 평가 조회나 국세청 상담(126)으로 확인하세요. 해외주식은 환율 적용도 함께 확인해야 합니다.

정리

미성년 자녀 주식 증여는 '10년 합계 2천만 원', '상장주식은 넉 달 평균', '받은 달 말일부터 3개월 안 신고' 세 가지만 기억하면 대부분 정리됩니다. 공제에 꽉 채워 넘기기보다 여유를 두고, 증여계약서와 계좌 내역을 남겨 두세요. 가족 간에 돈을 빌려주는 경우는 증여와 기준이 달라 가족 간 금전대여 증여세 글을 함께 보시면 좋습니다. 이 글은 2026년 11월 기준 공개 자료로 작성했으며, 개별 사안은 국세청이나 세무 전문가에게 확인하세요.