연금저축이나 IRP에서 연금을 받기 시작한 분들 사이에서 요즘 가장 많이 나오는 질문은 "연 1,500만 원을 넘으면 세금 폭탄인가요?"입니다. 결론부터 말하면, 1,500만 원을 넘는다고 자동으로 무거운 세금이 붙는 구조는 아닙니다. 소득세법은 넘는 순간 두 가지 계산법 중 하나를 고르게 하고, 다른 소득이 적은 사람은 오히려 종합과세가 가벼울 수도 있습니다. 반대로 1,500만 원 계산에 무엇이 들어가는지 잘못 알면 신고를 놓치기 쉽습니다. 아래에서 기준 금액의 정체, 선택지, 원천징수율, 판단 순서를 차례로 보겠습니다.
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1,500만 원은 "어떤 돈"의 합계인가
소득세법 제14조 제3항 제9호는 분리과세연금소득을 세 가지로 나눕니다. 퇴직금을 연금계좌로 옮겨 연금으로 받는 이연퇴직소득, 의료목적·천재지변 등 부득이한 사유로 인출하는 연금소득, 그리고 이 두 가지를 뺀 나머지 사적연금의 합계가 연 1,500만 원 이하인 경우입니다. 즉 1,500만 원 기준에 들어가는 것은 세액공제를 받고 납입한 원금과 그 운용수익을 연금으로 받는 부분입니다. 퇴직금 재원과 공제받지 않은 납입액, 국민연금 같은 공적연금은 이 합계에 넣지 않습니다.
출처: 블로그 자체 제작 이미지(소득세법·국세청 안내 정리)
여러 금융회사에 연금저축과 IRP가 나뉘어 있다면 계좌별이 아니라 본인 기준으로 합칩니다. 회사마다 따로 저율로 원천징수했더라도, 합계가 1,500만 원을 넘으면 다음 해 5월 종합소득세 신고에서 정리해야 합니다.
넘으면 두 가지 중 하나를 고른다
소득세법 제64조의4는 분리과세연금소득 외의 사적연금이 있는 사람의 결정세액을 ① 다른 소득과 합산한 종합소득 결정세액, ② 해당 연금소득에 100분의 15를 곱한 금액과 나머지 종합소득 결정세액을 더한 금액 중 하나를 선택해 적용하도록 합니다. 지방소득세 10%를 더하면 흔히 말하는 16.5%가 됩니다. 중요한 점은 15%가 넘은 부분이 아니라 해당 연금소득 전액에 적용된다는 것입니다.
| 선택지 | 계산 구조 | 유리한 쪽 |
|---|---|---|
| 종합과세 | 연금액 - 연금소득공제(최대 900만 원) → 다른 소득과 합산, 6~45% 누진세율 | 다른 소득이 적은 사람 |
| 15% 분리과세 | 연금액 x 15%(지방세 포함 16.5%), 나머지 소득만 따로 종합과세 | 근로·사업·임대소득이 많은 사람 |
숫자로 감 잡기(단순 예시)
다른 소득이 없는 70세 미만이 사적연금 1,800만 원을 받았다고 가정합니다. 15% 분리과세를 고르면 270만 원, 지방소득세 포함 297만 원입니다. 종합과세를 고르면 소득세법 제47조의2의 연금소득공제(1,400만 원 초과분은 630만 원+초과액의 10%)로 670만 원을 빼고, 본인 기본공제 150만 원을 빼면 과세표준이 980만 원이 되어 6% 세율 기준 약 58만 8천 원(지방세 포함 약 64만 7천 원)이 됩니다. 다른 세액공제·특별공제는 반영하지 않은 단순 계산이지만, 다른 소득이 거의 없다면 종합과세가 훨씬 가벼울 수 있다는 방향은 분명합니다. 반대로 근로소득이 많아 이미 높은 세율 구간에 있다면 15% 고정세율이 유리해집니다.
출처: 국가법령정보센터 소득세법 제64조의4 화면 캡처
평소 원천징수율과 2026년 달라진 점
국세청 연금소득 안내에 따르면 1,500만 원 이하 구간의 사적연금은 연금 받을 때 나이에 따라 70세 미만 5%, 70세 이상 80세 미만 4%, 80세 이상 3%(지방소득세 별도)로 원천징수됩니다. 사망할 때까지 받으면서 중도 해지할 수 없는 종신계약 연금은 2026년 1월 1일 이후 연금수령분부터 3%(종전 4%)가 적용됩니다. 퇴직금 재원은 연금외수령 세율의 70%, 실제 수령연차 10년 초과는 60%이고, 20년 초과 시 50%가 2026년 1월 1일 이후 수령분부터 적용됩니다. 나이와 종신 요건이 겹치면 낮은 세율을 적용합니다.
출처: 블로그 자체 제작 이미지(법령 정리)
자주 묻는 질문
Q. 1,500만 원 이하인데도 종합과세를 고를 수 있나요?
제14조 제3항 제9호는 해당 연금소득을 종합소득에 합산하려는 경우를 분리과세연금소득에서 제외합니다. 다른 소득이 거의 없어 합산이 유리하다면 5월 신고 때 합산하는 방법도 검토할 수 있습니다.
Q. 국민연금과 합쳐서 1,500만 원을 보나요?
아닙니다. 기준은 사적연금(세액공제분·운용수익)입니다. 국민연금 같은 공적연금은 따로 연말정산되지만, 종합소득세 신고를 하게 되면 공적연금도 종합소득에 함께 들어갑니다.
Q. 연금 수령액을 조절할 수 있나요?
연금계좌는 수령 금액·주기를 바꿀 수 있는 경우가 많아, 해마다 1,500만 원 안쪽으로 나눠 받는 방식을 쓰는 분도 있습니다. 다만 연금수령한도를 넘기면 초과분은 연금외수령이 되므로 금융회사에 한도를 먼저 확인하세요.
정리
사적연금 1,500만 원은 "넘으면 무조건 16.5%"가 아니라 "넘으면 종합과세와 15% 분리과세 중 선택"의 기준입니다. 합계에는 세액공제 받은 납입액과 운용수익만 들어가고, 퇴직금 재원·부득이한 인출·공적연금은 빠집니다. 다른 소득이 적다면 종합과세를, 많다면 분리과세를 먼저 비교해 보세요. 연금 납입 단계의 세액공제는 지난 연금저축·IRP 세액공제 글을 참고하시면 됩니다.
참고 자료: 소득세법 제14조, 소득세법 제64조의4, 소득세법 제47조의2, 국세청 연금소득 안내. 2026년 11월 기준 공개 자료로 작성했으며 개인별 세액은 신고 시점의 공제 내용에 따라 달라집니다.
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